Мишустин михаил владимирович. Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура Государственная налоговая служба российской федерации
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
(МНС) - система федеральных и территориальных органов государственного управления, осуществляющих за соблюдением налогового законодательства. Главная задача МНС РФ - единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, за правомерностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ и ее субъектов. В связи с этой задачей органы МНС РФ контролируют соблюдение законодательства о предпринимательской деятельности, сделок.
Экономика и право: словарь-справочник. - М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .
Смотреть что такое "МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ" в других словарях:
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ (МНС) - система федеральных и территориальных органов государственного управления, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Главная задача МНС РФ обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства,… … Юридическая энциклопедия
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ - (МНС России) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Общая информация Штаб квартира 384900 ул. Лакоба 109, Сухум, Абхазия Министр по налогам и сборам Республики Абхазия Цимцба Рауф Асланович Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия орган государственного управления в Республике Абхазия,… … Википедия
Общая информация Штаб квартира Республика Беларусь, 220010, г. Минск, ул.Советская, 9 Сайт http://www.nalog.by Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь налоговый орган в … Википедия
В статье представлен список заместителей министра Российской Федерации по налогам и сборам. После даты назначения или освобождения от должности стоит номер соответствующего постановления или распоряжения Правительства Российской Федерации.… … Википедия
Министерство финансов - (Ministry of Finance) Определение Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Информация об определении Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Содержание Содержание Определение Права Основные задачи минфина РФ … Энциклопедия инвестора
В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете … Википедия - федеральный орган исполнительной власти, проводящий государственную политику и осуществляющий управление в установленной сфере деятельности, а также координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.… … Энциклопедический словарь «Конституционное право России»
Министерство рф по налогам и сборам
Важной составной частью органов финансового контроля являются органы, обеспечивающие контроль за сбором налогов и их своевременным поступлением в доходы бюджетов различных уровней. К органам налогового контроля в Российской Федерации относятся органы налоговой службы, таможенные органы, федеральные органы налоговой полиции, а также органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины и других сборов.
В систему органов налоговой службы входят Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальные подразделения по субъектам РФ и муниципальным образованиям.
Органы, осуществляющие налоговый контроль, исполняют возложенные на них задачи во взаимодействии между собой и с другими государственными органами.
Налоговые органы наделены следующими правами:
Требовать от налогоплательщика документы являющиеся основанием для исчисления и уплаты налогов, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты;
Проводить проверки соблюдения налоговой дисциплины;
Приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков;
Осматривать производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения;
Определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании данных по аналогичным налогоплательщикам при отказе налогоплательщика к осмотру помещений и территорий, используемых для извлечения доходов, связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления налоговым органам необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушениями, не позволяющими правильно исчислить налоги;
Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства и контролировать выполнение таких требований;
Взыскивать недоимки по налогам и пени;
Предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате санкций за налоговые правонарушения;
Требовать от кредитных организаций документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и санкций за налоговые правонарушения;
Вызывать свидетелей, располагающих информацией о налоговых правонарушениях;
Заявлять ходатайства об аннулировании или приостановлении действия лицензий на право заниматься отдельными видами деятельности;
Предъявлять иски в суды о взыскании налоговых санкций, о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя, о ликвидации предприятия, о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства приобретенного по таким сделкам имущества, а также о взыскании в доход государства имущества, приобретенного в результате незаконных действий, о досрочном расторжении договоров о налоговом кредите и об инвестиционном налоговом кредите и т.п.
Перечислим некоторые обязанности налоговых органов:
Контроль за соблюдением законодательства о налогах;
Ведение учета налогоплательщиков;
Соблюдение налоговой тайны и правил хранения информации о налогоплательщиках;
Осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней, штрафов;
Направление налогоплательщику копии актов налоговой проверки и решения налогового органа, требования об уплате налога и сбора.
Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам из-за своих неправомерных действий или бездействия, а также неправомерных действий или бездействия работников этих органов при исполнении ими своих обязанностей. Причиненные убытки подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.
Налоговые инспекции несут ответственность за полный и своевременный учет всех налогоплательщиков и проведение в них документальных проверок по правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет государственных налогов и других платежей не реже одного раза в два года. На основании письменного решения начальника или заместителя начальника государственной налоговой инспекции, в которой налогоплательщик состоит на учете, документальная проверка может не проводиться в установленные сроки в случаях, если:
Налогоплательщик своевременно представляет документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;
Последняя проверка не выявила нарушений налогового законодательства;
Увеличение размера имущества или другого объекта налогообложения предприятий документально подтверждено;
Отсутствуют документы и информация, ставящие под сомнение происхождение средств налогоплательщика или свидетельствующие о наличии нарушений налогового законодательства.
Суммы налогов и другие обязательные платежи, неправильно взысканные государственными налоговыми инспекциями, подлежат возврату, а убытки, включая упущенную выгоду, причиненные налогоплательщику незаконными действиями государственных налоговых инспекций и их должностными лицами, подлежат возмещению.
Жалобы предприятий на действия должностных лиц государственных налоговых инспекций подаются в те государственные налоговые инспекции, которым они непосредственно подчинены. Жалобы рассматриваются и решения по ним принимаются не позднее одного месяца со дня поступления жалобы. Решения по жалобам могут быть обжалованы в течение одного месяца в вышестоящие государственные налоговые инспекции. При несогласии предприятия с решением Министерства РФ по налогам и сборам оно может быть обжаловано в арбитражный суд. При несогласии граждан с принятым решением действия должностных лиц налоговых инспекций обжалуются в судебном порядке.
Центральный аппарат Министерства РФ по налогам и сборам выполняет следующие основные функции:
Проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых инспекций по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
Анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и других платежах в бюджет;
Разрабатывает формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой, налогов и других платежей в бюджет, а также формы отчетов о проведенной государственными налоговыми инспекциями работе;
Обобщает практику применения нормативных актов по налогам;
Производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;
Организует работу государственных налоговых инспекций: по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов; по проведению проверок правильности взимания и сохранности денежных средств, полученных в уплату государственной пошлины;
Координирует проведение с правоохранительными и контролирующими органами субъектов РФ мероприятий по контролю за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
Получает, обобщает и анализирует отчеты государственных инспекций о проделанной работе и разрабатывает предложения по ее совершенствованию, проводит обследования и проверки организации работы налоговых инспекций на всех уровнях, принимает меры к устранению выявленных недостатков и нарушений;
Осуществляет контроль за состоянием инспекторской работы налоговых инспекций в субъектах РФ;
Осуществляет связи с налоговыми службами СНГ, иностранных государств и международными налоговыми организациями;
Подготавливает совместно с Минэкономики РФ и Минфином РФ и реализует межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества юридических и физических лиц стран-участниц;
Координирует работу по взаимодействию с органами государственной власти и управления всех уровней.
Государственные налоговые инспекции по районам, городам без районного деления и районам в городах выполняют следующие основные функции:
Осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
Обеспечивают своевременный и полный учет плательщиков налогов и других платежей в бюджет, правильность исчисления платежей гражданам и лицам без гражданства, а также поступление этих платежей в соответствующий бюджет;
Контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, других объектов обложения и исчисления платежей в бюджет;
Осуществляют возврат излишне взысканных и уплаченных обязательных платежей в бюджет;
Осуществляют свою контрольную работу во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти, правоохранительными и финансовыми органами, банками, органами Казначейства;
Передают правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность;
Предъявляют в суд и арбитражный суд иски;
Обеспечивают правильность применения финансовых санкций;
Производят осмотр, фиксацию содержания и изъятия у предприятий документов, свидетельствующих о сокрытии или занижении прибыли и других объектов от налогообложения. Основанием для изъятия соответствующих документов является письменное мотивированное постановление должностного лица налоговой инспекции;
Осуществляет работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
Получают от предприятий, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет по каждому плательщику и виду платежа сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;
Приостанавливают операции, предприятий и граждан по расчетным и другим счетам в банках;
Составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства - ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;
Рассматривают заявления, предложения, жалобы граждан, предприятий по вопросам налогообложения и жалобы на действия должностных лиц государственных налоговых инспекций.
Проверки предприятий должностные лица Министерства РФ по налогам и сборам оформляют актами, в которых отражаются выявленные нарушения законодательства о налогах и других платежах в бюджет и фактически невыполнения требований должностных лиц государственных налоговых инспекций, а также даются указания об устранении выявленных нарушений и о внесении причитающихся сумм в бюджет.
Акт подписывается должностными лицами Министерства РФ по налогам и сборам, другими участниками проверок и руководителями и главными бухгалтерами проверенных предприятий, учреждений и организаций. В случаях несогласия с фактами, изложенными в акте, руководители и главные бухгалтеры предприятий делают запись о возражениях, прилагая письменные пояснения и документы, подтверждающие эти возражения.
Должностные лица государственных налоговых инспекций при установлении фактов нарушений гражданами законодательства о налогах и других платежах в бюджет составляют протоколы.
Федеральная налоговая служба Российской Федерации имеет несколько онлайн-представительств, которые помогают физическим и юридическим лицам в полной мере получать достоверную информацию своевременно в режиме онлайн. На сайт налоговой можно зайти с помощью компьютера, планшета или мобильного телефона.
Современная налоговая развивает официальный сайт для разных целей, воспользоваться им могут физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Заданный вектор на цифровое продвижение в бюджетной сфере выполняется с опережением. Многие уже по достоинству успели оценить все услуги и функции с которыми можно работать в дистанционном режиме, не прибегая к посещению отделения налоговой инспекции.
Налоговая официальный сайт — ФНС России
Официальный сайт налоговой ФНС России доступен в круглосуточном доступе в сети интернет по адресу: www.nalog.ru (НАЛОГ РУ) — это единственное представительство ИФНС, которое полностью принадлежит и контролируется государством.
Стоит отметить высокий рост популярности ресурса, который связан с предоставлением востребованных для населения услуг в дистанционном режиме. Теперь гораздо проще следить за основной информацией по уплате налогов, страховых взносов и получением сведений из первоисточника о других опциях, которые можно получить в режиме онлайн.
Основные проекты:
- Налог ру — общий, информационный, главный портал.
- LKFL (старая версия) и LKFL2.nalog.ru (новый кабинет) для ФЛ.
- LKUL.nalog.ru — для ЮЛ.
- LKIP.nalog.ru — для ИП.
WWW NALOG RU (НАЛОГ РУ): электронные сервисы
Это центральный проект, посетив который можно определить дальнейшие действия. Сразу после входа на сайт рекомендуется персонализировать настройки под регион местонахождения, выбрать его можно слева в верхней части на главном навигационном меню.
Здесь можно прочитать новости не только взятые из средств массовой информации, но и с первоисточника о грядущих изменениях в налогообложении, порядке регистрации или ликвидации юридических лиц, а также много дополнительных сведений для работы.
Основной перечень услуг, которыми можно воспользоваться в дистанционном режиме:
- Регистрация юридических лиц и ИП. Позволяет ознакомиться с полным перечнем документов, которые необходимы для оформления и регистрации ООО или ИП, а также справочник по основным кодам внешнеэкономической деятельности.
- . Сервис, позволяет узнать персональный идентификационный налоговый номер по паспорту за 1-2 минуты без посещения ФНС. Все, что потребуется ввести Ф.И.О., дату рождения, а также серию с номером паспорта и дату его выдачи.
- Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. Будьте уверены в платежеспособности поставщика или надежности подрядчика.
- Заплати налоги. Название говорит само за себя, здесь можно оплатить все налоги как для физического лица, так и юридического.
- Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — открывает доступ по ИНН к основным записям в реестре о ИП и ООО.
- Онлайн-запись на приём в инспекцию. Весьма удобная опция, не выходя из дома поможет осуществить запись на прием в нужное отделение и к определенному специалисту на удобную дату и время.
- Часто задаваемые . На большинство вопросов ответы получить можно именно в этом разделе.
- Маркировка товаров в соответствии с государственными стандартами.
- Определение ОКАТО, ОКТМО по адресу (улица, город или индекс).
- Формирование платежных поручений и онлайн заполнение документов на уплату налога.
- Уточнение реквизитов налоговой по вашему ИНН. В результате запроса вы узнаете, как правильно называется подразделение, где оно находится, а также увидите основную контактную информацию и код ОКПО.
Дополнительные функции, оказываемые Федеральной налоговой службой:
- Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
- Реестр предпринимателей и ЮЛ. Единая база юридических лиц в форме реестра. Для проверки достаточно ввести полное название предприятия или ИНН.
- Статистические и аналитические материалы.
- Постановка на учет контрольно-кассовой техники и регистрация онлайн-касс.
- Налоговый кодекс и другие законодательные документы в современной редакции. Все документы постоянно обновляются и редакции материалов публикуются в этом разделе.
- Налоговый календарь. Быстро скоординирует по актуальным датам сроки сдачи налоговой отчетности и других событий.
- Контактная информация и определение отображаемой версии сайта по городам. При первом посещении проект предлагает выбрать расположение пользователя автоматически, для представления информации в соответствии с регионом присутствия.
Как найти нужный сайт налоговой инспекции
Существует несколько сайтов, выполняющих определенные функции и предназначенные для разных целей использования. Например, существуют NALOG RU, EGRUL.NALOG.RU, LKIP.NALOG.RU и LKUL.NALOG.RU, Давайте рассмотрим каждый из них подробнее.
LKFL.NALOG.RU (старая версия)
Горячая линия
Для своевременного решения возникших вопросов и получения высококвалифицированной поддержки сотрудника ФНС создан многоканальный телефон для бесплатных звонков в пределах Российской Федерации — 8800-222-22-22.
Обратите внимание, что после соединения на обратной стороне звонка будет приветствие автоматического робота с подсказками для выбора тематических разделов. Если вопрос требует живого общения, необходимо дождаться соединения с оператором, которое по времени может составлять 10-30 и более минут ввиду большой загруженности линии.
Налоги и сборы : неотъемлемая часть предпринимательской деятельности, бизнес процессов, да и вообще жизни любого человека. Налоги и сборы являются основным способом пополнения бюджета страны и ее регионов. Невыполнение налоговых обязательств может повлечь за собой штрафные санкции со стороны государства. Поэтому базовые знания о налоговой системе просто необходимы каждому, тем более предпринимателю. Далее рассмотрим: какие налоги и сборы применяются в РФ, их классификацию и виды, а также специальные налоговые режимы.
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Плательщиками
налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:
— лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
— лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
налоговая ставка:
9%,13%
,15%,30%,35%
Налог на прибыль организаций
Это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.
Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25. Налогового кодекса РФ.
Плательщики:
— Все российские юридические лица (ООО, АО, ПАО и пр.)
— Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ
— Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора
— Иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения
налоговая ставка
:
2%
в федеральный бюджет (3%
в 2017 — 2020 годах); 0%
для отдельных категорий налогоплательщиков.
18%
в бюджет субъекта РФ (17 %
в 2017 — 2020 годах). Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5%
(12,5 %
в 2017 — 2020 годах).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Сумма НДС, которую налогоплательщик-продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.
Плательщиками
НДС признаются:
организации (в том числе некоммерческие)
предприниматели
налоговая ставка: (0%, 10%, 20%
)
Акцизы
Налогоплательщиками акциза признаются (ст. 179 НК РФ):
-организации;
-индивидуальные предприниматели;
-лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Организации и иные лица, указанные в статье 179 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции (с подакцизными товарами), подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ.
Смотри .
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
В целях налогообложения добытым полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае их отсутствия — стандарту организации.
Плательщики:
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами
Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию - в качестве налогоплательщика НДПИ.
Водный налог
Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Кроме того, плательщиками водного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые пользуются подземными водными объектами на основании лицензий по Закону РФ от 21.02.92 № 2395-1 «О недрах» .
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Налог на имущество организаций
Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ.
Налоговую ставку порядок и сроки уплаты налога определяют законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации в пределах, установленных указанной главой НК РФ, .
Налоговые ставки не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.
Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.
Транспортный налог
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Организации
исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно
. Физическим
лицам
сумма налога, подлежащая уплате исчисляется налоговыми органами
на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Налог на игорный бизнес
Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр. Согласно действующему законодательству, деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит обязательному лицензированию. Такая лицензия действует бессрочно.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Торговый сбор
Устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411, 412 главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации — далее НК РФ).
К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (статья 413 НК РФ).
Плательщиками
сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели.
Земельный налог
Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. 31 НК РФ. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Плательщиками земельного налога признаются физические лица и организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя): не более 0,3% и 1,5%.
Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В муниципальных образованиях субъектов Российской Федерации, в которых в качестве налоговой базы будет применяться кадастровая стоимость налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1%
, 2%, 0,5%
ОТРАСЛЕВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ И ПЛАТЕЖИ
Сборы за пользование объектами животного мира
Объектами обложения признаются объекты животного мира (т.е. сами животные) в соответствии с установленным перечнем, – при изъятии их из среды обитания.
Плательщики:
граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации.
Согласно ст. 333.3 НК РФ ставки сбора устанавливаются за каждый объект животного мира отдельно.
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
Объектами обложения признаются объекты водных биологических ресурсов в соответствии с установленным перечнем, – изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, в том числе объекты, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.
Плательщики:
физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.
Ставки сбора установлены в рублях за 1 тонну разрешенного к вылову объекта в зависимости от бассейна, в котором разрешен вылов объектов водных биологических ресурсов.
Регулярные платежи за пользование недрами
Совокупность обязательных платежей, уплачиваемых пользователями недр при получении исключительных прав на выполнение определенных видов работ в качестве одного из обязательных условий получения и реализации права пользования недрами:
— Разовые платежи уплачиваются при наступлении определенных событий, оговоренных в Лицензии (ссылка на лицензии).
— Сбор за участие в конкурсе (аукционе) уплачивается при регистрации заявки.
— Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр в течение периода действия Лицензии (ссылка), независимо от фактического проведения работ.
Подробнее см. Закон РФ «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-1
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ).
Один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:
Вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно
Специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.
В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Налогоплательщики
— сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, также рыбохозяйственные организации и ИП.
Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве
Адрес: 115191 г. Москва, ул. Большая Тульская, дом 15
Телефон: 957-6410, 957-2540
E-mail:
Центральный округ
Инспекция МНС России No 1 - Центральный АО
Адрес: 107078, Москва, ул. Новая Басманная, д. 10
Телефон: 265-52-80
Факс: 207-80-56
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Инспекция МНС России No 2 - Центральный АО
Адрес: 129110, Москва, ул. Б. Переяславская ул., д. 16
Телефон: 280-18-05, Для юридических лиц: 280-18-05, Для физических лиц: 280-18-05
Факс: 280-18-05 (доб. 18.479)
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Инспекция МНС России No 3 - Центральный АО
Адрес: 123100 Москва, ул. Анатолия Живова, д. 2, стр. 6
Телефон: 256-10-65, Для юридических лиц: 256-10-65, Для физических лиц: 256-10-65
Факс: 205-37-39
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Улица 1905-го года", тролл. 54, 18, авт. 12 до ост. "Анны Северьяновой"
Инспекция МНС России No 4 - Центральный АО
Адрес: 119049 Москва, ул. Доватора, д. 12, корп. 2, стр. 5
Телефон: 245-67-96, Для юридических лиц: 245-67-96, Для физических лиц: 245-67-96
Факс: 245-68-20
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Спортивная" (выход на ул. 10-летия Октября), далее пешком 200 метров
Инспекция МНС России No 5 - Центральный АО
Адрес: 113191 Москва, 3-я Рощинская ул., д. 3
Телефон: 958-28-40, Для юридических лиц: 958-28-40, Для физических лиц: 958-28-40
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Шаболовская", трамвай 47, "А" до отс. "ул. Хавская", трамвай 26 до ост. "ул. 3-ья Рощинская"; м. "Тульская" , далее пешком
Инспекция МНС России No 6 - Центральный АО
Адрес: 117049 Москва, ул. Шаболовка, д. 8, стр. 1
Телефон: 237-02-50
Факс: 236-02-50
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Шаболовская", трамвай 26, 47, 14 до остановки "Фабрика Ударница"
Инспекция МНС России No 7 - Центральный АО
Адрес: 103030 Москва, ул. Долгоруковская, д. 33, стр. 1
Телефон: 972-11-46
Факс: 973-26-63
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Инспекция МНС России No 8 - Центральный АО
Адрес: 129010 Москва, Б. Спасская ул., д. 37, стр. 3
Телефон: 280-14-17
Факс: 280-30-54
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Комсомольская", трамвай 7, трол. 14 до остановки "Каланчевская", далее пешком
Инспекция МНС России No 9 - Центральный АО
Адрес: 109147 Москва, ул. Марксистская, д. 34, корп. 6
Телефон: 912-37-51
Факс: 912-96-11
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Инспекция МНС России No 10 - Центральный АО
Адрес: 125047 Москва, ул. Чаянова, д. 8/26
Телефон: 251-47-71
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Белорусская", м. "Новослободская", далее пешком; м. "Маяковская", тролл. 1, 12 до ост. "ул. Юлиуса Фучика"
Северный АО
Инспекция МНС России No 13 - Северный АО
Адрес: 125422 Москва, Дмитровский пр-д, д. 8/1
Телефон: 976-12-24, Для физических лиц: 485-20-57; 485-31-84
Факс: 976-12-24
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Дмитровская", авт. 727, трамвай 27 до ост. "Дмитровский проезд"
Инспекция МНС России No 14 - Северный АО
Адрес: 125057 Москва, Чапаевский пер., д. 8, Ленинградский пр-т, д. 51
Телефон: 157-68-95, Для юридических лиц: 157-68-95, Для физических лиц: 157-57-40
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Сокол"
Инспекция МНС России No 43 - Северный АО
Адрес: 125493 Москва, ул. Смольная, д. 25а
Телефон: 456-63-51
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Водный стадион", авт. 70 до ост. "ул. Флотская д.36"
Северо-Восточный АО
Инспекция МНС России No 15 - Северо-Восточный АО
Адрес: 127254 Москва, ул. Руставели, д. 12/7
Телефон: 210-94-93
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Дмитровкая", тролл. 3, 29 до ост. "2-ой Гончаровский проезд"
Инспекция МНС России No 16 - Северо-Восточный АО
Адрес: 129346, Москва, ул. Малыгина, д. 3, корп. 2
Телефон: 471-14-81
Факс: 471-14-81
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Медведково" , авт. 774; м. Бабушкинская (медведково), авт. 605, 696 до остановки "Ул. Малыгина"
Инспекция МНС России No 17 - Северо-Восточный АО
Адрес: 129226 Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 11, корп. 4
Телефон: 181-30-18
Факс: 181-41-27
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "ВДНХ", тролл. 4, авт. 33 до ост. "2-й Сельскохозяйственный проезд", трамвай 17 до ост. "Сельскохозяйственная улица"; м. "Владыкино", авт. 33 до ост. "2-й Сельскохозяйственный проезд"
Восточный АО
Инспекция МНС России No 18 - Восточный АО
Адрес: 107113, Москва, ул. Шумкина, д. 25
Телефон: 268-45-03
Факс: 964-17-46
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Сокольники", тролл. 14, 41, трамвай 7 до ост. "Маленковская улица"
Инспекция МНС России No 19 - Восточный АО
Адрес: 105523 Москва, Щелковское ш., д. 90-а
Телефон: 463-78-31
Факс: 463-78-31
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Щелковская", авт. 68, 133, тролл. 32, 41 до ост. "Мострансагентство"
Инспекция МНС России No 20 - Восточный АО
Адрес: 111141 Москва, Зеленый пр-т, д. 7а
Телефон: 368-00-75, Для юридических лиц: 368-61-01
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Перово", тролл. 77 до ост. "1-ая Владимирская улица"
Юго-Восточный АО
Инспекция МНС России No 21 - Юго-Восточный АО
Адрес: 109377, Москва, 1-я Новокузьминская, 5
Телефон: 371-98-88, Для юридических лиц: 379-3184, 379-5186, Для физических лиц: 371-9155
Факс: 371-84-88
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Рязанский проспект", авт. N 29, 169, 208, 143, 279, 133, 275, тролл. 63 до ост. "Кинотеатр Ташкент"
Инспекция МНС России No 22 - Юго-Восточный АО
Адрес: 111024 Москва, шоссе Энтузиастов, д. 14
Телефон: 785-26-91
Факс: 785-26-83
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Авиамоторная", авт. 59, 125, 759, тролл. 45, 53, трамвай 12, 24, 32, 37, 46, 50
Инспекция МНС России No 23 - Юго-Восточный АО
Адрес: 109386 Москва, Таганрогская ул., д. 2
Телефон: 350-17-47
Факс: 350-59-95
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Волжская", тролл. N 74, авт. N 228, 231, 658, 713 до ост. "Школа им. Достоевского"; м. "Кузьминки", тролл. 74, авт. N 658 до ост. "Школа им. Достоевкого"
Южный АО
Инспекция МНС России No 24 - Южный АО
Адрес: 115201 Москва, Старокаширское ш., д. 4, корп. 11
Телефон: 113-97-13
Факс: 113-48-01
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Инспекция МНС России No 25 - Южный АО
Адрес: 115280 Москва, 2-й Автозаводский пр-д, д. 5
Телефон: 275-08-78
Факс: 275-42-15
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Автозаводская" (выход в сторону магазина "М-Видео"), далее пешком
Инспекция МНС России No 26 - Южный АО
Адрес: 117639, Москва, Черноморский бульвар, д.1, корп.1
Телефон: 119-86-87
Факс: 119-69-06
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Варшавская", авт. 225, 635, трол. 40 до ост. "Черноморский бульвар"
Инспекция МНС России No 37 - Южный АО
Адрес: 115551 Москва, Домодедовская ул., д. 20, корп. 3
Телефон: 391-79-79
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Орехово" (первый вагон из центра", на выходе налево и далее пешком
Юго-Западный АО
Инспекция МНС России No 27 - Юго-Западный АО
Адрес: 117418 Москва, ул. Новочеремушкинская, д. 58, корп. 1
Телефон: 128-97-42
Факс: 125-15-23
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Новые Черемушки" (последний вагон из центра, выход к магазину "Охотник"), далее пешком вниз по ул. Гарибальди до пересечения с ул. Новочеремушкинская, авт. 130, 121, 103, 721 до остановки "23 квартал Н. Черемушек
Инспекция МНС России No 28 - Юго-Западный АО
Адрес: 117292 Москва, ул. Ивана Бабушкина, д. 10
Телефон: 719-00-44
Факс: 719-04-10
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Инспекция МНС России No 36 - Юго-Западный АО
Адрес: 117311 Москва, Ломоносовский проспект, д. 23
Телефон: 932-70-92
Факс: 932-70-83
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Университет
Западный АО
Инспекция МНС России No 29 - Западный АО
Адрес: 119607 Москва, ул. Лобачевского, д. 66а
Телефон: 432-97-86
Факс: 432-96-65
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Проспект Вернадского", авт. 715, 661 до отс. "ул. Винницкая"; м. "Киевкая", тролл. 17 до ост. "ул. Винницкая"
Инспекция МНС России No 30 - Западный АО
Адрес: 121433 Москва, ул. М. Филевская, д. 10, стр. 3, стр. 4
Телефон: 144-27-09
Факс: 146-33-57
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Филевский парк", м. "Пионерская", далее пешком по улице Малая Филевская
Инспекция МНС России No 31 - Западный АО
Адрес: 121351 Москва, ул. Молодогвардейская, д. 23, корп. 1 (часть отделов инспекции и заместитель руководителя расположены по адресу 121615, Москва, Рублевское шоссе, д.14, кор.3; отдел налогообложения физических лиц по адресу ул. Молодогвардейская, д.21)
Телефон: 417-70-43
Факс: 417-86-44
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Кунцевская", авт. 236 до ост. "Аптека"; м. "Молодежная", авт. 757, 660 до ост "Аптека"
Инспекция МНС России No 32 - Западный АО
Адрес: 119618 Москва, ул. 50-летия Октября, д. 6 (Солнцево)
Телефон: 435-41-92
Факс: 435-41-92
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Юго-Западная" (выход из последнего вагона), авт. 720 до ост. "Общежитие"
Северо-Западный АО
Инспекция МНС России No 33 - Северо-Западный АО
Адрес: 123373, Москва, Походный проезд, владение 3, корпус В
Телефон: 785-98-55
Факс: 785-98-80
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Тушинская", авт. 266, 2, 210 до ост. "платформа "Трикотажная" и далее пешком назад 100 метров и по Походному проезду - 400 метров, авт. 88 ,777 до ост. "ул. Василия Петушкова" и далее -200 метров; м. "Сходненская", авт. 199, 678 до ост. "Походный проезд" и далее пешком 200 метров
Инспекция МНС России No 34 - Северо-Западный АО
Адрес: 123585 Москва, ул. Народного Ополчения, д. 33, корп. 2
Телефон: 192-94-10
Факс: 192-63-40
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Октябрьское поле", тролл. 61, 59, 19, авт. 691, 800 до ост. "Институт Связи"
Зеленоградский АО
Инспекция МНС России No 35 - Зеленоградский АО
Адрес: 124536 Москва, ул. Юности, корп. 01 (Зеленоград)
Телефон: 535-03-60
Факс: 535-03-60
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Речной вокзал", авт. 400 до ост. "Студенческая"
Межрайонные инспекции
Инспекция МНС России No 38 - Межрайонные инспекции
Адрес:
Телефон: 206-03-18
Факс: 921-79-64; 923-66-37
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: метро "Китай-город" (выход к ул. Ильинка), "Лубянка" (выход к ул. Никольская), "Площадь Революции" (выход к ул. Ильинка)
Инспекция МНС России No 39 - Межрайонные инспекции
Адрес:
Телефон: 785-98-00
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Тушинская", авт. 88, 777 до ост. "ул. Василия Петушкова", авт. 2, 210, 266 до ост. "Трикотажная"; м. "Сходненская", авт. 199, 678 до ост. "Походный проезд"
Инспекция МНС России No 40 - Межрайонные инспекции
Адрес: 103070 Москва, Б. Черкасский пер., д. 15/17
Телефон: 928-86-12
Факс: 928-87-23
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Китай-город
Инспекция МНС России No 41 - Межрайонные инспекции
Адрес: 129110 Москва, ул. Б. Переяславская, д. 16
Телефон: 971-01-94
Факс: 971-01-94
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Проспект Мира" (кольцевая), тролл. 9, 48 до ост. "Орлово-Давыдовский переулок"
Инспекция МНС России No 42 - Межрайонные инспекции
Адрес: 117419, Москва, 4-й Верхний Михайловский провезд, стр. 8а
Телефон: 955-72-96
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. Шаболовская, трамвай 26 до ост. "3-й Михайловский проезд"; м. "Тульская", трамвай 38 до ост. "3-й Михайловский проезд"
Инспекция МНС России No 44 - Межрайонные инспекции
Адрес: 123373, г. Москва, Походный проезд, вл. 3, корп. А
Телефон: 785-99-15
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд:
Инспекция МНС России No 45 - Межрайонные инспекции
Адрес: 123373, г. Москва, Походный проезд, вл. 3
Телефон: 785-98-51
Факс: 785-98-52
E-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Проезд: м. "Тушинская" (выход в сторону "На Волоколамское шоссе"), авт. 2, 210, 266 до ост. "Трикотажная, далее пешком назад 100 м и по Походному проезду у комплексу - 400 м, авт. 88, 777 до ост. "ул. Василия Петушкова" и далее 200 м пешком; м. "Сходненская", авт. 198, 678 до ост. "Походный проезд", далее пешком 200 м.
